瑞幸被監(jiān)管部門調(diào)查 瑞幸咖啡正配合調(diào)查

　　中美深化跨境監(jiān)管

　　事實上，在瑞幸咖啡自曝財務(wù)造假后不久，就有市場傳聞稱，美國證券交易委員會(SEC)就已向中國證監(jiān)會發(fā)函，就雙方配合對瑞幸咖啡進(jìn)行徹查一事進(jìn)行溝通。

　　盡管該傳聞還未被證實，但是在追查上市公司財務(wù)造假方面，中國證監(jiān)會與SEC曾有過多次合作。早在2012年4月，據(jù)中國證監(jiān)會披露，通過國際證監(jiān)機(jī)構(gòu)的協(xié)作機(jī)制，在SEC協(xié)助下，查清了宏盛科技利用虛假提單騙取信用證承兌額4.85億美元，虛增2005、2006年主營業(yè)務(wù)收入。2017年，登云股份IPO造假一案中，涉及其美國子公司提前確認(rèn)收入，導(dǎo)致合并報表利潤增加，同樣涉及中國證監(jiān)會與SEC的協(xié)作。

　　在上市公司審計監(jiān)管方面，中國證監(jiān)會一貫高度重視通過加強(qiáng)對會計師事務(wù)所等資本市場看門人的監(jiān)管執(zhí)法，推動服務(wù)機(jī)構(gòu)建立健全質(zhì)量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，持續(xù)促進(jìn)財務(wù)信息披露質(zhì)量的提升。與此同時，中國證監(jiān)會積極推進(jìn)與境外審計監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作。對于美國PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊的中國會計師事務(wù)所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個各方都能接受的檢查方案。2013年中國證監(jiān)會、中國財政部與美國PCAOB簽署了執(zhí)法合作諒解備忘錄，并向PCAOB提供了4家審計工作底稿。2016至2017年，中美雙方對一家在PCAOB注冊的中國會計師事務(wù)所開展了試點檢查，中方團(tuán)隊協(xié)助PCAOB對會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系以及3家在美上市公司的審計工作底稿進(jìn)行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應(yīng)該說，雙方合作是有成效的。2018年以來，雙方為繼續(xù)推進(jìn)審計監(jiān)管合作保持溝通，中方參考國際審計監(jiān)管合作的慣例，多次向PCAOB提出對會計師事務(wù)所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。證監(jiān)會表示期待盡快得到回應(yīng)并與PCAOB進(jìn)行進(jìn)一步的合作。

　　企業(yè)跨境上市有利于豐富當(dāng)?shù)刭Y本市場投資選擇和提升投資收益，實踐證明是共贏的選擇。提升上市公司信息披露質(zhì)量是各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同職責(zé)，深化跨境監(jiān)管執(zhí)法合作符合全球投資者的共同利益。中國證監(jiān)會始終抱著敬畏市場、敬畏法治、敬畏風(fēng)險、敬畏投資者的監(jiān)管理念，愿意與包括美國在內(nèi)的境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，共同打擊跨境違法違規(guī)行為，依法保護(hù)各國投資者合法權(quán)益。

　　不過，中美聯(lián)合監(jiān)管還有一個難點在于中美兩國沒有引渡條例。記者查閱薩班斯法案，條例顯示：故意進(jìn)行證券欺詐的犯罪最高可判處入獄25年;公司首席執(zhí)行官和財務(wù)總監(jiān)必須對報送給SEC的財務(wù)報告的合法性和公允表達(dá)進(jìn)行保證，違反此項規(guī)定，將處以50萬美元以下的罰款，或判處入獄5年。

　　著名財務(wù)專家方烈告訴證券時報·e公司記者：“中美兩國沒有引渡協(xié)議，其高管難以被美國政府人身控制后承擔(dān)個人刑事責(zé)任。只要公司主要責(zé)任人不在美國，他們‘賴’在國內(nèi)，美國也沒法強(qiáng)制執(zhí)行他們?nèi)プ�牢，這也是部分上市公司猖獗作假的原因。”