網(wǎng)紅直播帶貨需要繳多少稅?主播繳稅的稅率是多少
近幾年來,網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)非常受歡迎,主播收入也隨之上漲。在外人來看,主播帶貨獲得收入無可厚非,依法納稅即可。但前一陣鄭州金水區(qū)稅務(wù)局追征一網(wǎng)紅600多萬稅款更是讓人疑惑,網(wǎng)紅主播究竟應(yīng)該怎么繳稅?繳多少?
一場直播應(yīng)該繳納多少稅?
帶貨主播的收入通常情況下分成三個(gè)部分,一是坑位費(fèi),二是階梯制的銷售提成,三是部分平臺(tái)的受眾打賞收入。其次,主播收入需要和所處機(jī)構(gòu)實(shí)行分成,分成通常情況下為30%-50%不等。
主播適用稅率主要取決于收入性質(zhì)、納稅人身份、經(jīng)營模式和征稅方式。
1、主播以個(gè)人名義帶貨
主播以個(gè)人名義帶貨的,納稅人是自然人,增值稅方面屬于小規(guī)模納稅人(納稅人身份),無需區(qū)分收入性質(zhì),征收率統(tǒng)一為3%,當(dāng)前可享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠,即2021年12月31日前增值稅征稅率降低為1%,2021年4月1日至2022年12月31日銷售額15萬元以下免征增值稅。
個(gè)人所得稅稅率取決所得類型,如打賞認(rèn)定為“服務(wù)收入”、屬于勞動(dòng)報(bào)酬所得,如果打賞按“受贈(zèng)收入”,則按偶然所得稅率征收。
2、主播以工作室名義帶貨
以個(gè)人工作室?guī)ж洠{稅是工作室,通常為個(gè)體戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè),增值稅按小規(guī)模納稅人身份繳。
個(gè)人所得稅按照“經(jīng)營所得”5%-35%五級超額累進(jìn)稅率征收。
3、主播以公司名義帶貨
主播以公司名義帶貨,納稅是公司,只征收企業(yè)所得稅,不征收個(gè)人所得稅,達(dá)到條件的小微企業(yè)還可以享受稅收優(yōu)惠政策。
一般小主播會(huì)以個(gè)人名義簽約,工資是月結(jié)和直播提成,大主播如李佳琦這類的,則以個(gè)人工作室為主,比如成立多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來承接廣告業(yè)務(wù)等。
能讓李佳琦連開15家的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有哪些優(yōu)勢呢:
1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納25%的企業(yè)所得稅;
2、可以直接按照業(yè)務(wù)開票額核定,對進(jìn)項(xiàng)的要求并不大;
3、利潤分紅時(shí)無需繳納20%的分紅個(gè)稅;
4、合同簽訂,三流一致,資金把控在法人手里,不需要擔(dān)心資金風(fēng)險(xiǎn);
5、可以開具增值稅專用發(fā)票,達(dá)到一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣;
6、個(gè)人企業(yè)賬戶提現(xiàn)到法人私人賬戶無需二次繳納企業(yè)所得稅。
二、大數(shù)據(jù)監(jiān)管
除了上文說到的鄭州追征600多萬元稅款的網(wǎng)紅外,比如最近上熱搜的兩位偷逃稅達(dá)6000多萬的電商主播雪梨和林珊珊,涉嫌通過隱匿個(gè)人收入、改變收入性質(zhì)等方式偷逃稅款,涉稅金額較大。
明星稅務(wù)問題多來源于舉報(bào),如今主播偷逃稅的行為更多是通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)。
這預(yù)示著對于文娛領(lǐng)域的稅務(wù)問題,監(jiān)管部門已經(jīng)能通過大數(shù)據(jù)手段做到在常態(tài)化檢查中發(fā)現(xiàn)問題。再配合稅務(wù)部門“雙隨機(jī)、一公開”的抽查,通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)主播們的偷稅漏稅情況已經(jīng)非常簡單。